TASSE E AUTO AZIENDALI

webinar 1 del 20.09.23

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Tasse e Auto Aziendali. Tutto quello che occorre sapere

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Le tasse sulle auto aziendali sono un tema molto dibattuto in Italia.
Un argomento di fondamentale importanza per le aziende e, in generale, i titolari di Partita Iva: prendere un’auto e utilizzarla per le esigenze di impresa, oppure assegnarla ai dipendenti sia per il tempo libero sia per gli spostamenti di lavoro sono infatti pratiche all’ordine del giorno.
E molte di queste vetture sono a noleggio a lungo termine.
•Ma quanto costano le tasse sulle auto aziendali?
•Quali sono le differenze tra l’Italia e gli altri Paesi europei?
Approfondiamo il tema in questo articolo

TASSE AUTO AZIENDALI
cosa sono deducibilità e detraibilità dell’Iva
Quando si parla di tasse per auto aziendali, i due aspetti fondamentali sono la deducibilità e la detraibilità dell’Iva. Vediamo cosa sono. La deducibilità è un sistema di riduzione del carico fiscale che consente di sottrarre alcuni costi dal reddito imponibile. Un esempio concreto: se guadagno, poniamo il caso, 30.000 euro all’anno e ho 3.000 euro di spese deducibili, le imposte saranno calcolate su un imponibile di 27.000 euro.
Anche la detraibilità dell’Iva, allo stesso modo, riduce le tasse da pagare, perché per alcune spese, come l’acquisto dell’auto aziendale, una somma può essere sottratta legalmente per andare a diminuire il valore dell’imposta.

DEDUCIBILITA’ E DETRAIBILITA’ DELL’IVA IN ITALIA
Solo per gli agenti di commercio, è possibile la deducibilità dei costi delle loro vetture aziendali all’80%. Per le auto utilizzate in comune dai dipendenti aziendali, si scende invece alla deducibilità del 20% e per un massimo di 18.075 euro.
Per le auto a noleggio a lungo termine c’è un altro aspetto da considerare: ovvero, c’è un limite di deducibilità fiscale fissato a 3615,20 euro/annui.
La detraibilità Iva forfettaria sulle auto aziendali, invece, dal 2007 è fissata al 40%. Una limitazione che doveva essere tolta negli anni e che invece è stata continuamente prorogata e attualmente è ancora valida fino al 2025. Le uniche eccezioni riguardano ancora una volta la categoria degli agenti e rappresentanti di commercio e quella dei tassisti e dei titolari di Noleggio Con Conducente, di coloro che operano nella compravendita, che possono detrarre l’Iva al 100%.

LE DIFFERENZE CON GLI ALTRI PAESI EUROPEI
In Italia la situazione attuale delle tasse auto aziendali è penalizzante rispetto agli altri Paesi europei: in Germania, Spagna, Regno Unito e Francia, ad esempio, la deducibilità è del 100%, così come l’Iva può essere detratta completamente da tutti.
Per dare un’idea numerica di quanto pesa quest’ultima differenza in termini di Iva, il prezzo di una vettura aziendale nel nostro Paese, con Iva detraibile al 40%, diventa superiore fino al 10% rispetto a quello di un’omologa auto acquistata negli altri principali Paesi europei con Iva detraibile al 100%.

UN ESEMPIO CONCRETO
Tenendo conto che l’aliquota della tassazione imponibile di una Srl va dal 50% al 55%
Auto del valore di 50.000 euro + IVA =
50.000 + 11.000 =
61.000 euro
Detraibilità dell’IVA 40% =
11.000 x 40% =
44.000 euro
Deducibilità imponibile
18.075 x 20% x 50% =
1.807,5 euro
TOTALE DETRAZIONE =
6.207,5 euro / 61.000 =
10,18% una perdita di oltre l’89%

In realtà la perdita è superiore perché i 6.600 euro di IVA non detratti diventano maggior utile e vengono tassati portando la detrazione a 2.907,5/61.000 = 4,8% – Oltre 58.000 euro su 61.000 completamente persi.

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18/9/23

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